Trust Dopo di Noi: il futuro di un figlio con disabilità

Come funziona, in pratica

I genitori, o altri familiari, conferiscono nel trust dei beni: spesso la casa, dei risparmi, a volte un immobile che produce una rendita. Il trustee li amministra per un solo scopo, scritto nell'atto: la cura e il benessere della persona. Paga le spese, conserva la casa, segue il progetto di vita che la famiglia ha descritto, e ne rende conto. Un guardiano, o un altro soggetto indicato nell'atto, controlla che lo faccia bene.

Quando la persona non c'è più, il trust si chiude e ciò che resta va a chi i genitori hanno indicato, per esempio i fratelli.

Che cosa facciamo

• Trustee del trustAmministriamo i beni secondo l'atto e il progetto di vita, con rendiconti regolari al guardiano e alla famiglia.
• Guardiano o soggetto di controlloSe il trustee è un familiare, possiamo essere la figura che lo affianca e ne controlla l'operato.
• Accanto alla famigliaLavoriamo con i genitori e con gli altri familiari già da quando il trust si progetta, non solo dopo.
• Con chi già si occupa della personaCi coordiniamo con l'amministratore di sostegno, il tutore o il curatore, e con chi segue la persona ogni giorno.

Le agevolazioni, in breve

Se il trust ha i requisiti dell'articolo 6 della legge 112/2016, i beni conferiti sono esenti dall'imposta di successione e donazione, e le imposte di registro, ipotecaria e catastale si pagano in misura fissa. I requisiti principali: beneficiario con disabilità grave accertata, atto pubblico, finalità esclusiva di cura e assistenza, un soggetto che controlli il trustee, termine del trust alla morte del beneficiario. Tutti i requisiti, uno per uno.

Anche fuori dalla legge 112

Un trust a favore di una persona fragile si può istituire anche quando non ricorrono i requisiti delle agevolazioni: per un figlio minore, un genitore anziano non autosufficiente, una persona con una disabilità non grave. Cambia il trattamento fiscale, non la sostanza della tutela.

Per i professionisti

Requisiti dell'art. 6, c. 3, L. 112/2016: atto pubblico (lett. a); identificazione dei soggetti, dei bisogni e delle attività assistenziali (b); obblighi del trustee rispetto al progetto di vita e alla rendicontazione (c); beneficiari esclusivamente le persone con disabilità grave (d); beni destinati esclusivamente alla finalità (e); soggetto preposto al controllo del trustee (f); termine finale alla morte del beneficiario (g); destinazione del patrimonio residuo (h). Esenzione ai sensi del c. 1; imposte in misura fissa ai sensi del c. 6; trattamento del residuo ai cc. 4 e 5. La persona deve trovarsi in condizione di disabilità grave ai sensi dell'art. 3, c. 3, L. 104/1992, non determinata dal naturale invecchiamento (art. 1, c. 2).